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[云南國稅]關(guān)于對(duì)總局黨組第一巡視組反饋的與發(fā)票有關(guān)問題進(jìn)行整改的通知（第一期）

各州（市）國家稅務(wù)局：

根據(jù)2017年7月17日國家稅務(wù)總局黨組第一巡視組向云南省國稅局黨組反饋的巡視情況，我省發(fā)票代開方面存在兩個(gè)問題。根據(jù)省局黨組安排，現(xiàn)就我省發(fā)票代開方面存在的兩個(gè)問題按照巡視反饋問題整改方案將相關(guān)數(shù)據(jù)清冊(cè)及整改要求下發(fā)，具體工作要求如下：

一、巡視組指出我省稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位，代開免稅貨物發(fā)票存在錯(cuò)誤征收增值稅的情況。根據(jù)我省巡視整改方案，現(xiàn)將巡視組提取的錯(cuò)誤清冊(cè)再次下發(fā)（下發(fā)路徑詳見第四點(diǎn)，下同），并將我省2017年4月18日至2017年8月1日代開的免稅貨物被錯(cuò)誤征稅清冊(cè)一并下發(fā)，各地務(wù)必按照巡視整改方案逐票核實(shí)、逐票落實(shí)整改，并上報(bào)整改結(jié)果。

（一）對(duì)于代開免稅貨物發(fā)票誤征增值稅的問題，各地要采取通過在辦稅服務(wù)廳張貼通知（通知模板下發(fā)路徑詳見第四點(diǎn)）、短信提醒、微信公眾號(hào)推送等方式廣泛告知被誤征稅的納稅人到代開稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅。

（二）納稅人自愿放棄免稅的，各地逐票核實(shí)納稅人在代開發(fā)票時(shí)是否已提供《自愿放棄免稅聲明》并已連同該份發(fā)票其他資料裝訂歸檔完成；如未提供，各地要逐票要求納稅人補(bǔ)齊《自愿放棄免稅聲明》，并將聲明歸入原發(fā)票留存資料一并歸檔，同時(shí)建立臺(tái)賬備查。

（三）對(duì)于無法聯(lián)系到的納稅人，各地須在清冊(cè)核查結(jié)果一欄中標(biāo)明“無法聯(lián)系”，同時(shí)將發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、聯(lián)系人員、聯(lián)系方式等填入“整改代開免稅貨物誤征增值稅無法聯(lián)系納稅人清冊(cè)”一并上報(bào)省局（清冊(cè)模板下發(fā)路徑詳見第四點(diǎn)）。

（四）此項(xiàng)工作應(yīng)在法律規(guī)定的退稅時(shí)限內(nèi)持續(xù)整改。

二、巡視組指出我省代開建筑安裝服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票未按規(guī)定填寫備注欄信息。根據(jù)我省巡視整改方案，現(xiàn)將巡視組提取的清冊(cè)再次下發(fā)，并將我省2017年4月18日至2017年8月1日代開的建筑安裝服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)的專用發(fā)票一并下發(fā)。各地要按照巡視整改要求逐票核實(shí)并上報(bào)核實(shí)、整改結(jié)果。

（一）各地要進(jìn)一步加強(qiáng)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，確保代開專票相關(guān)崗位人員正確開具發(fā)票,杜絕不按規(guī)范填寫備注欄信息的情況發(fā)生。各地對(duì)培訓(xùn)及學(xué)習(xí)過程要加強(qiáng)痕跡管理，做到整改情況有跡可查。

（二）各地要按照省局下發(fā)清冊(cè)逐票核實(shí)情況并按要求反饋核實(shí)情況。

（三）根據(jù)巡視組提取的數(shù)據(jù)清冊(cè)，建議各地今后代開工作中在金三及代開系統(tǒng)中同時(shí)錄入備注欄信息，并以“工程地址：”、“工程名稱：”等關(guān)鍵字標(biāo)注于備注信息之前。

（四）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào) ）（以下簡(jiǎn)稱《公告》）規(guī)定，自2017年6月1日起，將月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍，試點(diǎn)范圍內(nèi)納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為（除銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)外），需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開。對(duì)于2017年6月1日后各地為建筑安裝業(yè)納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，各地要逐票核實(shí)并按時(shí)向省局反饋核實(shí)結(jié)果。同時(shí)各地要嚴(yán)格按照文件規(guī)定規(guī)范代開行為，堅(jiān)決杜絕相關(guān)違規(guī)代開現(xiàn)象的發(fā)生。

三、請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照巡視整改方案相關(guān)要求，以委托郵政集團(tuán)代開發(fā)票的委托協(xié)議簽訂主體為單位函告被委托單位以下事項(xiàng)：

（一）代開發(fā)票代征稅款過程中準(zhǔn)確執(zhí)行相關(guān)稅收政策，避免誤征免稅貨物增值稅的情況發(fā)生。

（二）代開建筑安裝服務(wù)發(fā)票時(shí)應(yīng)該按規(guī)定規(guī)范填寫備注欄信息。

（三）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要的其他事項(xiàng)。

四、清冊(cè)及通知模板下發(fā)路徑：省局FTP/貨物與勞務(wù)稅處/省局下發(fā)/巡視整改-發(fā)票類/第一期。

五、各地請(qǐng)于2017年8月18日17:30之前將上述要求的核查結(jié)果、整改情況填列于下發(fā)清冊(cè)的整改結(jié)果欄上報(bào)省局。上報(bào)路徑如下：省局FTP/貨物與勞務(wù)稅處/各地上傳/巡視整改落實(shí)情況-發(fā)票類/第一期。

貨物和勞務(wù)稅處

2017年8月3日